| Duyuru Tarihi | 25.10.2022 |
| Duyuru No | 2022/10 |
Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No: 43) 25 Ekim 2002 Tarih Ve 31994 Sayılı Resmi Gazetede Yayımlandı, İlgili Tebliğ İle aşağıda belirtilen değişiklikler/ilaveler yapıldı.
- Sorumlu Sıfatıyla Beyan Edilen Vergi Ödendiği Dönemde İndirim Konusu Yapılabilecek: Tebliğinin (I/C-2.1.1.2.) bölümünde; Sorumlu sıfatıyla beyan edilen katma değer vergilerin “Ödeme Yapıldığı Ayda İndirim Konusu Yapılması” gerektiği, Yürürlük tarihi 25 Ekim 2022
- Demir Çelik Tevkifat Oranı Değiştirildi, Payları BİST’te İşlem Gören şirketler. Tebliğin (I/C-2.1.3.3.8.1.) bölümünde yer alan demir çelik ürünlerin uygulanacak Tevkifat Oranı ibaresi “(5/10)” olarak değiştirilmiş; ayrıca demir-çelik ve alaşımlarından mamul ürünlerin payları Borsa İstanbul A.Ş.’de işlem gören şirketler tarafından tesliminde de tevkifat uygulanacağı(Yürürlük tarihi 01 Kasım 2022)
- İndirimli Oranda Gerçekleştirilen Gıda Maddeleri Tesliminde Yüklenilen Vergiler Aynı Yıl İçinde Nakden İade Talep Edilebilecek: Tebliğin III/B-3 bölümünde düzenlenen İndirimli Orana tabi işlemleri bulunan mükelleflerden (Gıda Maddelerinin Tesliminai gerçekleştirenlerin) Ocak-Haziran dönemindeki teslimlerinden doğan KDV iadelerinin, en erken ilgili yılın Haziran dönemi en geç ilgili yılın Kasım dönemi itibarıyla nakden iadesini talep edebilecekleri, bu taleplere ilişkin hesaplamanın da işlemlerin yapıldığı yılın Ocak-Haziran dönemi için altı aylık olarak ve Haziran dönemi sonu itibarıyla yapılacağı (Yürürlük tarihi 01 Kasım 2022)
- Tam İstisna Kapsamında Teslimler Nedeniyle Yüklenilen Vergiler İçinde Yer Alan Kur Farkların İade ve Usul ve Esasları Yeniden Düzenlendi: Ait KDV İade Taleplerinde Tebliğin (IV/A-1.6.) bölümünde; Tam İstisna verilen teslim ve hizmetlerin gerçekleştirilmesinden sonra İşleme İlişkin Mal ve Hizmet Alımları ile İlgili Kur Farkları ile ilgili düzenleme yapılarak
- Mükellef aleyhine ortaya çıkan kur farkı üzerinden ödenen KDV’lerin tam istisna kapsamındaki işlemin gerçekleştiği vergilendirme dönemine ilişkin yüklenilen KDV hesabına dahil edilerek iadesinin talep edilmesi
- , kur farkına ilişkin faturanın iade işlemleri sonuçlandırıldıktan sonra gelmesi halinde, kur farkı üzerinden ödenen ve yüklenilen KDV hesabına dahil edilmesi gereken KDV, indirim hesaplarına dahil edildiği vergilendirme dönemine ilişkin iade hesabında dikkate alınması
- lehine oluşan kur farkı nedeniyle KDV hesaplanması ve kur farkının ortaya çıktığı dönem beyannamesinde beyan edilmesi, kur farkının iade işlemleri sonuçlandırılmadan önce ortaya çıkması halinde bu tutarın iade hesabından düşülmesi kur farkının iade işlemleri sonuçlandırıldıktan sonra ortaya çıkması halinde ise iade hesabında herhangi bir düzeltme yapılmasına gerek bulunmadığı (Yürürlük tarihi 01 Kasım 2022
- Kdv İade Taleplerinde Sigorta Şirketi Kefalet Senedi de Teminat Olarak Kabul Edilecek: Tebliğin IV/A-5.1 ve izleyen bölümlerinde değişiklik yapılarak “sigorta şirketi kefalet senedi” eklenmiş Teminat Mektubu ile birlikte “sigorta şirketi kefalet senedi” de teminat olarak kabul edileceği düzenlenmiştir. Yürürlük tarihi 25 Ekim 2022
Bu yayın, geniş anlamda görüşleri içermekte olup, genel bir yol gösterici olarak değerlendirilmelidir. Özel durumlarla ilgili olarak, mesleki görüş ve yardım alınmalı, bu yayına dayanarak uygulamalarda bulunulmamalıdır. Yayınlanan konuları kendi özel durumunuza ilişkin etkilerini görüşmek için şirketimiz ile temas kurabilirsiniz. Bu yayındaki bilgilere dayanarak belli eylemlerde bulunmak veya bulunmamak nedeniyle doğabilecek zararlar nedeniyle, Likya Yeminli Mali Müşavirlik Denetim Danışmanlık ve çalışanları herhangi bir yükümlülük veya sorumluluk kabul etmemektedirler.